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工程機(jī)械霸主在中國也栽跟頭 影響有限

2013.01.29

作為全球工程機(jī)械的霸主,,卡特彼勒被眾多同業(yè)者視為老大哥,,但江湖險(xiǎn)惡,,老大哥近也栽了一個(gè)大跟頭,。 
    自美國時(shí)間1月18日,,卡特彼勒官方發(fā)布聲明,,稱發(fā)現(xiàn)去年收購的中國年代煤礦機(jī)電設(shè)備制造有限公司(08043.HK)旗下的子公司鄭州四維機(jī)電(以下簡稱“四維機(jī)電”)存在“多年,、蓄意及串通的會計(jì)不當(dāng)行為”后,,這一財(cái)務(wù)造假的收購案仍在發(fā)酵。 
    卡特彼勒向本報(bào)提供的資料中指出,,調(diào)查認(rèn)定數(shù)名四維高級管理人員在卡特彼勒收購四維機(jī)電的幾年前,,就已經(jīng)開始參與蓄意的財(cái)務(wù)會計(jì)不當(dāng)行為,而這一事件也將造成卡特彼勒2012年第四季度的商譽(yù)減值非現(xiàn)金損失約5.8億美金,,或每股0.87美元,。 
    截至目前,圍繞這起造假的調(diào)查還在繼續(xù),。1月21日,,路透社援引一名收購四維機(jī)電期間擔(dān)任卡特彼勒董事的人的話稱,當(dāng)時(shí)(卡特彼勒)董事會忙于一項(xiàng)更大的交易,,對四維機(jī)電的關(guān)注相對較少,。而忙中出亂則或?qū)⑹菍?dǎo)致這一結(jié)果的關(guān)鍵緣由。 
    但卡特彼勒政府與企業(yè)事業(yè)部負(fù)責(zé)人吳佳卉接受本報(bào)記者采訪時(shí)則強(qiáng)調(diào),,卡特彼勒在收購四維機(jī)電時(shí)并未同時(shí)介入其他收購,。 
    行業(yè)內(nèi)普遍存在問題 
    資料顯示,四維機(jī)電是在原黃河制造廠的基礎(chǔ)上成立的小公司,。該公司董事長王富曾表示,,2002年,四維機(jī)電入駐鄭州市高新區(qū)時(shí),,還只是一個(gè)年產(chǎn)值不足1000萬元的小型民營公司,。2012年6月,卡特彼勒6.53億美元收購四維機(jī)電時(shí),,煤機(jī)行業(yè)老大鄭煤機(jī)的市值約為250億元。 
    該公司一位前員工透露,,鄭州四維管理比較混亂,,“他們是分廠管理制度,但是分廠都沒有實(shí)權(quán),,各個(gè)廠長為了給自己謀權(quán)欺上瞞下,。我在的時(shí)候,停工等什么事都發(fā)生過,,工資分配不合理,,導(dǎo)致很多問題”,去年下半年,鄭州四維還錯(cuò)失了某大型國有企業(yè)的訂單,。該前員工的說法是否屬實(shí),,記者尚未向有關(guān)方面得到核實(shí)。 
    但在上述收購曝光之初,,就有業(yè)內(nèi)人士質(zhì)疑,。侯安揚(yáng)曾表示,當(dāng)時(shí)卡特彼勒收購年代煤礦機(jī)電,,自己有點(diǎn)看不懂,。因?yàn)猷嵜簷C(jī)占了液壓支架市場60%的份額,年代煤礦機(jī)電只占10%,,而卡特彼勒給后者近9億美元的估值比前者都高不少,。 
    面對卡特彼勒方面的指責(zé),四維機(jī)電上述高管辯稱,,當(dāng)初收購時(shí),,雙方先后都聘請了專業(yè)的投行機(jī)構(gòu)進(jìn)行評估,如今卡特彼勒卻突然對四維機(jī)電提出指責(zé),,并在沒有告知四維機(jī)電的情況下,,單方面宣布四維機(jī)電財(cái)務(wù)造假,這讓他無法理解,。 
    在這起收購中,,卡特彼勒委任花旗環(huán)球金融亞洲有限公司為獨(dú)家財(cái)務(wù)顧問,年代煤礦機(jī)電則委托百仕通集團(tuán)香港有限公司為獨(dú)家財(cái)務(wù)顧問,。而在年代煤礦機(jī)電2010年和2011年的年報(bào)中,,其外聘核數(shù)師中瑞岳華香港會計(jì)事務(wù)所全部出具了無保留意見。 
    不過上述高管也承認(rèn),,在國內(nèi)工程機(jī)械行業(yè)中,,普遍存在存貨計(jì)提不當(dāng)、過早以及不實(shí)收入確認(rèn)等問題,。 
    對卡特彼勒影響有限 
    盡管5.8億美元的損失在卡特彼勒630億美元總市值中的占比不到1%,,但雷博國際會計(jì)事務(wù)所駐北京合伙人珍·凱斯特(JeanKester)表示,“感覺這種事情不是一個(gè)好兆頭”,。 
    談及此事對卡特彼勒的影響,,華寶證券一位分析師表示,鄭州四維在整個(gè)卡特彼勒系統(tǒng)中占比并不大,,所以對卡特彼勒的影響也不會很大,,“但關(guān)鍵是作假,影響企業(yè)形象”,。 
    侯安揚(yáng)也表示,,就實(shí)質(zhì)影響而言,,這起并購并不會對卡特彼勒造成多大的影響。 
    卡特彼勒在聲明中指出,,不會因?yàn)楸敬问录兏木S公司的名稱,,將繼續(xù)打造四維在礦業(yè)開采設(shè)備領(lǐng)域的優(yōu)勢。 
    懸案待解 
    卡特彼勒正在仔細(xì)審查這些事情并考慮其向相關(guān)責(zé)任人追償損失的所有可能性,。 
    對于以穩(wěn)健著稱的卡特彼勒而言,,四維機(jī)電鋪設(shè)的“陷阱”讓其不得不對此展開新一輪更大范圍的審查,但這一“懸案”的終結(jié)論現(xiàn)在仍不得而知,。 
    而內(nèi)部調(diào)查正在進(jìn)行之時(shí),,其主要負(fù)責(zé)高管則已被悉數(shù)調(diào)整。在卡特彼勒發(fā)表四維機(jī)電存在夸大業(yè)績聲明時(shí),,也同時(shí)宣布其礦業(yè)部門副總裁LuisdeLeon離職,。據(jù)《華爾街日報(bào)》報(bào)道,盡管LuisdeLeon未被起訴,,但四維機(jī)電會計(jì)不當(dāng)行為是其離職的原因之一,。 
    雖然卡特彼勒在其官方聲明中強(qiáng)調(diào),“我們堅(jiān)信我們的(盡職調(diào)查)程序是嚴(yán)謹(jǐn)和穩(wěn)健的”,,但接受本報(bào)記者采訪的多位業(yè)內(nèi)人士則表示,,其表態(tài)則難逃推卸責(zé)任之嫌。 
    卡特彼勒的聲明中指出,,“大家需要了解的非常重要的一點(diǎn)是,,四維(機(jī)電)當(dāng)時(shí)是一家有經(jīng)審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)表的上市公司?!倍鴺I(yè)內(nèi)人士則指出,,卡特彼勒之所以強(qiáng)調(diào)其程序嚴(yán)謹(jǐn),以及四維機(jī)電的上市公司身份,,則在于不愿承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任,,“突出受害者的形象?!?nbsp;
    但即便如此,,這家在中國已經(jīng)擁有二十余家工廠,幾年間迅猛擴(kuò)張的業(yè)內(nèi)大鱷頭頂?shù)墓猸h(huán)仍舊蒙上了一層陰影,。